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“减税降费”成为2019年衡水税收工作主题

时间:2019-04-12 11:35   来源:衡水新闻网
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  衡水新闻网(记者 彭宝辉)4月10日,衡水市人民政府新闻办召开新闻发布会,国家税务总局衡水市税务局党委书记、局长李国增就减税降费相关政策进行解读。对于2019年减税降费主要政策安排,李国增进行了分项介绍。
 
 
发布会现场。彭宝辉 摄
 

深化增值税改革

  按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部国家税务总局海关总署公告2019年第39号)文件精神,在2018年5月起将增值税税率从17%和11%的两档税率分别调低至16%和10%基础上,自2019年4月1日起将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。同时,进一步扩大增值税进项税抵扣范围,将旅客运输服务纳入抵扣范围,将购进的固定资产进项税由分2年抵扣改为一次性抵扣,增加纳税人当期可抵扣进项税;在2021年前,对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,进项税额加计10%抵扣,确保行业税负只减不增;对纳税人新增的留抵税额,按有关规定予以退还,对部分货物服务的出口退税率调整;对符合条件的扶贫货物捐赠,免征增值税。
  就“增值税加计抵减的具体范围”,李国增进一步加以解读。邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。
  邮政服务,是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
  电信服务,是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源,提供语音通话服务,传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
  现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。
  生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
  李国增强调,加计抵减政策是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的一般纳税人,按照当期可抵扣的进项税额的10%加计抵扣,只有增值税一般纳税人才可以享受增值税加计抵减政策。小规模纳税人即便是提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%,也不可以享受增值税加计抵减政策。

 
今年4月是第28个税收宣传月,衡水市税务局把“落实减税降费 促进经济高质量发展 ”作为宣传活动主题。(衡水市税务局供图)
 

实施小微企业普惠性减税政策

  根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件精神,自2019年1月1日起至2021年12月31日,实施以下减税政策:
  一是将小规模纳税人增值税起征点从3万元提高到10万元。对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税(含本数),实际经营期不足一个季度的,销售额30万元以下的免征增值税;
  二是放宽小型微利企业减免企业所得税标准。在2018年将小型微利企业的应纳税所得额上限由50万元提高至100万元基础上,对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降到5%和10%。
  同时,放宽小型微利企业的认定标准,由同时符合年度应纳税所得额不超过100万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元等三个条件的企业,放宽至同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
 

对增值税小规模纳税人减征地方税

  根据河北省财政厅国家税务总局河北省税务局《关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知》(冀财税〔2019〕6号)文件精神,自2019年1月1日起至2021年12月31日,增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加、除水资源以外的资源税以及除证券交易以外的印花税。
  此外,李国增就一般纳税人转登记为小规模纳税人的条件进行了说明。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
 
 
衡水市税务局走进校园宣传减税降费。(衡水市税务局供图)
 

继续落实好现行税收优惠政策

  将进一步落实好各级财税部门近年来出台的一系列减税政策,推进个人所得税第二步改革、激励企业加大研发投入等有关税收政策。
  一是落实个人所得税综合所得基本减除费用标准。自2018年10月1日起,将综合所得的基本减除费用标准由每人每月3500元提高至5000元(每人每年6万元)。
  二是实施个人所得税“六项专项扣除”。自2019年1月1日起,在计算个人所得税应纳税所得额时,实行六项专项扣除政策,对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出按政策标准进行扣除。对于人民群众比较关注的“子女教育支出扣除”问题,李国增给出了具体解释。子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的,比照执行。按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式,纳税人可以根据情况自行选择。
  三是提高研究开发费用税前加计扣除比例、扩大适用范围。按照《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号),自2018年1月1日起至2020年12月31日止,企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除基础上再按照实际发生额的75%在税前加计扣除,已经形成无形资产的按照无形资产成本的175%在税前摊销。
  四是对污染防治第三方企业给予税收优惠。3月20日,李克强总理主持召开国务院常务会议,会议决定,从今年1月1日至2021年底,对污染防治第三方治理企业减按15%税率征收企业所得税,激励第三方治理企业加大在技术研发创新方面的投入,进一步鼓励第三方治理行业发展。
 

认真落实社保费降费政策

  按照国家、省相关政策,下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,稳定现行征缴方式,不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法,不得自行对历史欠费进行集中清激,继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策,为纳税人特别是小微企业纳税人降低社保缴费的负担。
 
  减税降费是党中央、国务院为减轻企业负担、激发市场活力所作的重大举措,是完善税制、优化收入分配格局的重要改革,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。按照市委市政府和省税务局的要求,全市税务系统高度重视,市税务局进一步提升站位,站在推动高质量发展的高度,将“减税降费”作为2019年全市税收工作的主题和必须扛牢抓实的政治任务,结合衡水税收实际制定了专项方案,对全体税务人员进行了动员部署,确保不折不扣、不讲条件地落实好、完成好各项工作,为经济社会发展大局提供强有力的支撑。
(责任编辑:丹微)

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